«Закон о возможностях роста» (Wachstumschancengesetz) от 27.03.2024 вводит ряд важных изменений в налоговую и инвестиционную политику Германии в 2024-2025 году.
Его цель — облегчить бремя, лежащее на компаниях, и поощрить инновации и инвестиции.
Таким образом в стране грядут многочисленные изменения, начиная от упрощения налогообложения и заканчивая обеспечением справедливости налоговых механизмов.
Все эти меры направлены на укрепление экономики и повышение привлекательности Германии как места ведения бизнеса за счет целевых стимулов.
Какие же изменения уже вступили в силу, а какие стоит ждать в ближайшее время?
1.Электронный счет (E-Rechnung)
Как было
Счета выставлялись в бумажном виде или в виде электронных документов (pdf, сканкопия)
Что изменится
Обязательное электронное выставление счетов в секторе В2В
Дата вступления в силу
С 2025 года. Переходной период до 2027 года
2. Увеличение лимита продаж для фактического налогообложения
Как было
Компании с оборотом менее 600 000 евро в год имели право платить налог с продаж только тогда, когда платеж поступает на счет.
Что изменится
Этот лимит увеличен до 800 000 евро оборота или 80 000 евро прибыли.
Дата вступления в силу
2024 год.
3. Повышенный лимит для расчета прибыли с помощью EÜR
Как было
Компании с оборотом более 600 000 евро или прибылью более 60 000 евро должны были перейти на ведение бухгалтерского учета с двойной бухгалтерией.
Что изменится
Этот лимит увеличен до 800 000 евро оборота или 80 000 евро прибыли.
Дата вступления в силу
2024 год.
4. Изменение отчетности по НДС
Как было
Предприниматели, чей суммарный НДС за прошедший год меньше 1000 евро, освобождались от подачи предварительных отчетов по НДС
Что изменится
Эту границу подняли до 2000 евро
Дата вступления в силу
2025 год.
5. Дегрессивная амортизация
Как было
Была разрешена только линейная амортизация
Что изменится
Если вы приобретаете движимое имущество для бизнеса в период с 1 апреля 2024 года по 31 декабря 2024 года в дополнение к линейной амортизации вы можете выбрать метод уменьшающегося остатка.
Дата вступления в силу
2024 год.
6. Увеличение специальной амортизаци
Как было
Процент специальной амортизации 20%
Что изменится
Процент специальной амортизации увеличится до 40%.
Это позволяет компенсировать затраты на оборудование, уменьшая налоговую нагрузку.
Дата вступления в силу
2024 год.
Введение инвестиционной премии
Новый закон также призван поддержать компании, инвестирующие в энергоэффективность.
Инвестиционная премия составляет 15% от стоимости приобретения или производства, которая может составлять максимум 200 миллионов евро в период финансирования. Инвестиции принимаются с базовой суммы в 5 000 евро, а премия предоставляется по заявлению, если база оценки составляет не менее 10 000 евро.
Субсидия предназначена исключительно для налогоплательщиков из следующих отраслей:
- сельское и лесное хозяйство;
- коммерческие предприятия и самозанятые, которые не освобождены от уплаты налогов.
Период финансирования длится с 1 марта 2024 года до конца 2029 года, при этом инвестиции должны быть начаты и в основном завершены в течение этого периода.
В течение периода финансирования можно подать не более четырех заявок от одной компании.
Еще один способ оптимизировать расходы компании — это подбор персонала и его легализация.
